Разбиране на схемата на строителната индустрия (CIS)

Разбиране на схемата на строителната индустрия (CIS)

Схемата за строителната индустрия (CIS) е жизненоважна данъчна система, управлявана от HMRC, предназначени специално за хора, работещи в строителната индустрия, но не като служители/employees. Схемата изисква изпълнителите/contractors да приспадат 20% данък от плащанията на подизпълнителите/subcontractors, като гарантират спазването на данъчните задължения и събирането им.

Основи на схемата на строителната индустрия (CIS)

CIS се прилага за самостоятелно заети лица, работещи в строителната индустрия. За разлика от други самостоятелно заети професионалисти, които получават своите плащания в пълен размер, лицата работещи по CIS получават  80% от заплатата си. Стандартните ставки за приспадане са 20% за регистрирани подизпълнители/subcontractors и 30% за тези, които не са регистрирани по CIS.

От решаващо значение е да се разграничи, че участниците в CIS, въпреки че получават извлечения за заплати, подобни на служителите/employees, нямат право на права и предимства на служителите/employees. Схемата обхваща широк спектър от дейности, свързани със строителството, включително разрушаване, разчистване на обекта, ремонти, декориране и инсталации на електроенергийната система.

Регистриране в HMRC

И изпълнителите/contractors, и подизпълнителите/subcontractors трябва да се регистрират в HMRC по CIS. Тази регистрация е от съществено значение за изпълнители/contractors, които наемат други самостоятелно заети работници за строителни задачи.

Подизпълнителите/subcontractors, които е по-вероятно да бъдат наети от изпълнители/contractors, също трябва да се регистрират, за да се възползват от данъчната ставка от 20%, а не от по-високата 30% за нерегистрирани подизпълнители/subcontractors.

Подизпълнителите/subcontractors трябва първо да се регистрират като самостоятелно заети лица и след това отделно за CIS. Регистрациите могат да се извършват едновременно, но са различни процеси. Правилната регистрация гарантира точни данъчни облекчения и спазване на разпоредбите на HMRC.

 

Роля на изпълнителите/contractors

Изпълнителите/contractors са юридически или физически лица, които наемат други самостоятелно заети работници за строителни работи. От тях се изисква да се регистрират в CIS и отговарят за приспадането на съответния данък от плащанията на подизпълнителите/subcontractors. Изпълнителите трябва да поддържат точни записи и да предоставят извлечения за заплати на подизпълнителите/subcontractors, в които подробно се описват плащането и удръжките.

Роля на подизпълнителите/subcontractors

Регистрацията под CIS позволява подизпълнителите/subcontractors  да имат само 20% данък, приспаднат от техните плащания. Важно е да се отбележи, че данъкът се приспада само от разходите за труд, а не от разходи като материали или наем на инструменти. Това приспадане действа като авансово плащане към тяхната годишна данъчна сметка.

Подизпълнителите трябва да включат общите си приходи от продажби, включително суми за материали и наем на инструменти, когато попълват лични данъчни декларации/Self-Assessment Tax Return. След това данъкът, удържан от изпълнителите, се отчита, което потенциално води до възстановяване на данъци, ако възникнат надплащания.

 

Самостоятелна заетост

Самостоятелно заетите лица в строителната индустрия са основните участници .

Техните данъчни облекчения чрез системата CIS служат като авансови плащания към общите им данъчни задължения. Самостоятелно заетите работници трябва да попълнят лични данъчни декларации/Self-Assessment Tax Return, включително всички брутни приходи и бизнес разходи, за да определят окончателната си данъчна позиция.

VAT/ ДДС и CIS

Регистрираните по VAT/ДДС подизпълнители трябва да имат предвид, че CIS приспаданията не се прилагат към VAT/ДДС елемента на техните фактури. Това означава, че подизпълнителите/subcontractors ще получат пълната сума на VAT/ДДС в допълнение към плащането след приспадане за техния труд и материали. Разбирането на последиците от VAT/ДДС е от съществено значение за точното фактуриране и съответствие.

 

Трудови права

Трудовите права по CIS се различават значително от тези на традиционните служители. Участниците в CIS се считат за самостоятелно заети лица за данъчни цели, което означава, че не се ползват със същата защита и предимства при заетостта. Въпреки това е важно правилно да се определи статусът на заетост, тъй като някои работници може да бъдат неправилно класифицирани, което да засегне техните права и задължения.

Заключение

Схемата за строителната индустрия (CIS) е критична рамка за спазване на данъчното законодателство в строителния сектор на Обединеното кралство. Разбирането на ролите и отговорностите на изпълнителите и подизпълнителите, процеса на регистрация и данъчните последици е от съществено значение за всеки, работещ в тази индустрия. Правилното спазване на разпоредбите на CIS гарантира гладки данъчни процеси и спазване на изискванията на HMRC, което облагодетелства както изпълнителите, така и подизпълнителите в дългосрочен план.